Gesetzesänderungen 01.2023

Aufstellung der Gesetzesänderungen für das Jahr 2023 im Zusammenhang von Lohn-/Gehaltsabrechnungen.

Sozialversicherung

Höchstbeitragsgrundlagen 2023

Werden vom Programm wie folgt ermittelt:

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diese Werte mit den Updates ab 09.2022.

AV-STAFFELUNG IM NIEDRIGLOHNBEREICH

Die AV-Staffelung ändert sich ab 01.2023 wie folgt:

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diese Werte mit den Updates ab 09.2022.

Kranken- und Unfallfürsorge für OÖ Landesbeamte

Bei den Versicherungen 34, 41 und 42 - KFG für OÖ Gemeinden erhöht sich die monatliche Höchstbemessungsgrundlage von laufenden Bezügen von 5.699,00 auf 5.879,00 €, die jährlich Höchstbemessungsgrundlage für Sonderzahlungen von 11.398,00 auf 11.758,00 €, die Mindestbetragsgrundlage von 28,35 auf 29,25 €.

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diese Werte mit den Updates ab 09.2022.

Niederösterreichische Gemeinden - Pensionsversicherung

Bei der Versicherung 17 - PV Niederösterreichische Gemeinden, 19/22 - Pensionskasse der Stadt Klagenfurt und 26 - Gemeindeverb. für das Pensionsrecht d. Tiroler Gemeindebeamte ändert sich die Mindest- und Höchstbemessungen wie folgt:

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diese Werte mit den Updates ab 09.2022.

Niederösterreichische Gemeinden - Pensionsversicherung

Bei der Versicherung 17 - PV Niederösterreichische Gemeinden erhöht sich die Mindestbemessung von Laufenden Bezügen von 2.098,74 auf 2.220,47 EUR und Sonderzahlungen mit monatlicher Höchstbemessung von 1.049,37 auf 1.110,37 EUR.

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diese Werte mit den Updates ab 01.2023.

BVAEB- Versicherungsanstalt öffentlich Bediensteter

Unfallversicherung

Bei den Versicherungen 11-öffentlich Bedienstete wurde für die Beitragsart UV "Unfallversicherung" in der Beschäftigtengruppe G041 ab 01.01.2023 die Höchstbemessungsgrundlage für lfd. Bezüge von  252,4447 auf 270,4943 EUR täglich und für Sonderzahlungen von 15.146,68 auf 16.229,66 EUR jährlich geändert.

Für die Beitragsart UN "Unfallversicherung Nebengebühren" wurde die tägliche Bemessung in der Beschäftigtengruppe G041 ab 01.01.2023 von 7,6783 auf 8,2273 EUR angepasst.

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diesen Wert mit den Updates ab 12.2022.

Unfallversicherungs-Beitrag

Der UV-Beitrag für Zivildiener, Beschäftigtengruppe B902 (Zuschlag Z09) wird per 01.01.2023 auf 6,22 € erhöht (vorher 6,03 €).

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diese Werte mit den Updates ab 09.2022.

Bundespensionsamt

Pensionskassenbeitrag

Bei der Versicherung 30-Bundespensionsamt wurde in den Beitragsgruppen PB1, PB2, PB3, PB4 ab 01.2023 die Höchstbemessungsgrundlage für lfd. Bezüge von 252,4447 auf 270,4943 EUR täglich und für Sonderzahlung von 15.146,68 EUR auf 16.229,66 EUR jährlich geändert.

Pensionshöchstbeitrag

Bei der Versicherung 30-Bundespensionsamt  wurde in den Beitragsgruppen P155- P159, P255 -P286, P355 - P359, P455 - P486 ab 01.2023 die Höchstbemessungsgrundlage für lfd. Bezüge auf 270,4943 EUR täglich und für Sonderzahlungen auf 16.229,668 EUR jährlich geändert.

Pensionsbeitrag Nebengebühren

Bei der Versicherung 30-Bundespensionsamt wurde in den Beitragsgruppen P155- P159, P255 -P286, P355 - P359, P455 - P486 ab 01.2023 die Höchstbemessungsgrundlage von 7,6783 auf 8,2273 EUR täglich geändert.

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diese Werte mit den Updates ab 12.2022.

Salzburger Gemeinde

Bei der Versicherung 31-Salzburger Gemeinde wurde in der SV-Grupe "Bea" Beamte der Dienstnehmer-Pensionsbeitrag von 14,14% auf 14,23% geändert.

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diese Werte mit den Updates ab 01.2023.

E-Card

Der Wert der E-Card für das Jahr 2024 (Abrechnung Die Abrechnung ermittelt die Bruttolöhne oder –gehälter, die gesetzlichen und sonstigen Dienstnehmer- und Dienstgeberabgaben sowie den Auszahlungsbetrag an die Dienstnehmer. Dies geschieht unter Berücksichtigung etwaiger Aufrollungen aus Vormonaten. 11.2023) ändert sich auf 13,35 € (vorher 13,00 €).

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten diesen Wert mit den Updates ab 09.2022.

Einkommensteuergesetz

Teuerungs-Entlastungspaket

Das Teuerungs-Entlastungspaket bringt ab 01.2023 diese Änderungen:

Veröffentlicht im BGBL: https://www.ris.bka.gv.at/Dokumente/BgblAuth/BGBLA_2022_I_93/BGBLA_2022_I_93.pdfsig

• Der UV-Beitrag wird von 1,2% auf 1,1% gesenkt. (§ 51 Abs. 1 Z.2 ASVG).

Umsetzung in LHR Lohn

Sie erhalten diesen Wert mit dem Update V4.171 ab August 2022.

Teuerungs-Entlastungspaket II - Änderung bei den Tarifstufen

Somit ist die Einkommensteuer wie folgt zu berechnen:

Rechenbeispiel

Umsetzung in LHR Lohn

Sie erhalten diesen Wert mit dem Update V4.172 ab Oktober 2022.

Teuerungs-Entlastungspaket II - Verkehrsabsetzbetrag

Der Verkehrsabsetzbetrag ändert sich ab 2023 von 400,00 € auf 421,00 € jährlich.

Umsetzung in LHR Lohn

In der LHR Personalverrechnung betrifft das Dienstnehmer mit den Lohnsteuergruppen:

• B - Beschraenkt steuerpflichtig - nach LSt-Reform 1994

• E - Alleinerzieher

• M - Mit Alleinverdiener-Absetzbetrag

• O - Ohne Alleinverdiener- und Alleinerzieher-Absetzbetrag

Sie erhalten diesen Wert mit dem Update V4.172 ab Oktober 2022.

Teuerungs-Entlastungspaket II - Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag

Der Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag § 106 Abs. 1 ändert sich ab 2023 wie folgt:

• bei einem Kind von 494,00 € auf 520,00 €

• bei zwei Kindern von 669,00 € auf 704,00 €

Dieser Betrag soll sich für das dritte und jedes weitere Kind von 220,00 € um jeweils 232,00 € jährlich erhöhen. Die Grenze für die Einkünfte vom (Ehe-)Partner soll sich von 6.000,00 € auf 6.312,00 € jährlich erhöhen.

Umsetzung in LHR Lohn

In der LHR Personalverrechnung betrifft das Dienstnehmer mit der Lohnsteuergruppe „M und E – mit Alleinverdiener/Alleinerzieherabsetzbetrag“.

Sie erhalten diesen Wert mit dem Update V4.172 ab Oktober 2022.

Teuerungs-Entlastungspaket II - Pensionistenabsetzbetrag

Der Pensionistenabsetzbetrag ändert sich ab 2023 von 825,00 € auf 868,00 € jährlich.

Umsetzung in LHR Lohn

Dieser wird bei Dienstnehmer mit der Dienstnehmerart Bezeichnet die Art des Dienstverhältnisses (z.B. Angestellte, Arbeiter, Lehrlinge, Beamte, Ferialpraktikanten). Die Dienstnehmerart hat Auswirkungen auf die korrekte Abrechnung. Sie kann vom Benutzer selbst nicht angelegt werden. "P - Pensionist" gerechnet.

Sie erhalten diesen Wert mit dem Update V4.172 ab Oktober 2022.

Teuerungs-Entlastungspaket II - Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag

Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag wird bis 25.500,00 € anstatt bis 25.250,00 € eingeschliffen.
Die Einschleifgrenze für den erhöhten Pensionistenabsetzbetrag liegt nun zwischen 19.930,00 € und 25.500,00 € (2022: zwischen 19.930,00 € und 25.250,00 €).

Umsetzung in LHR Lohn

Dieser wird bei Dienstnehmern mit Dienstnehmerart "MP - erhöhter Pensionistenabsetzbetrag" und Dienstnehmerart "P - Pensionisten" gerechnet.

Sie erhalten diesen Wert mit dem Update V4.172 ab Oktober 2022.

Teuerungs-Entlastungspaket II - Kinderzuschuss §3 Abs. 1 Z 13 lit. b EStG iVm §124b Z 416 EStG

Der Zuschuss des Arbeitgebers für die Betreuung von Kindern wird ab dem Kalenderjahr 2023 von 1.000 € auf 2.000 € erhöht.

Die Altersgrenze der Kinder, für deren Betreuung der Arbeitgeber einen steuerfreien Zuschuss gewähren kann, soll vom nicht vollendeten 10. Lebensjahr auf das nicht vollendete 14. Lebensjahr angehoben werden. Dies gilt auch, wenn der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer die Kosten für die Kinderbetreuung zumindest teilweise gegen Vorlage der Rechnung, die zum Lohnkonto zu nehmen ist, ersetzt.

Umsetzung in LHR Personalverrechnung

Für den Kinderzuschuss verwenden Sie den Betragsteiler Betragsteiler schlüsseln einzelne Bezugsarten auf, die unterschiedlich pflichtige Anteile aufweisen. Beispiel: Überstunden mit 100% Zuschlag müssen teils wie ein laufender Bezug behandelt werden und teils nach § 68 (2) EStG versteuert werden. Betragsteiler sind in LHR Lohn vordefiniert und können vom Benutzer nicht geändert werden. Betragsteiler werden vom Benutzer beim Anlegen von Lohnarten verwendet. 15. Bei diesem ist keine Begrenzung des Betrags hinterlegt, da auf die Kinder und Altersgrenze nicht geprüft wird.

Dienstgeberbeitrag

Der Dienstgeberbeitrag senkt sich ab 01.2023 von 3,9% auf 3,7%, da das Bundesministerium für Arbeit und Wirtschaft empfiehlt, dass die Senkung bei allen Dienstnehmern erfolgt und ein entsprechender Aktenvermerk erstellt wird. Mehr Informationen dazu finden Sie unter:

https://www.bmaw.gv.at/covid-19/Senkung-der-Lohnnebenkosten.html

Die Informationen wurden mit dem BMF abgestimmt.

Umsetzung in LHR Personalverrechnung

Diese Anpassung erhalten Sie mit den Update V4.173 im Dezember.

Dienstgeberzuschlag

Der Dienstgeberzuschlag (DZ) ändert sich in der Steiermark ab 01.2023 von 0,37% auf 0,36%.

Betroffen sind folgende Finanzämter:

• 67 Oststeiermark

• 68 Graz-Stadt

• 69 Steiermark Mitte

• 71 Judenburg, Liezen

• 72 Deutschlandsberg, Leibnitz, Voitsberg

Umsetzung in LHR Personalverrechnung

Diese Anpassung erhalten Sie mit den Update V4.173 im Dezember.

Pensionistenabsetzbetrag

Der Pensionistenabsetzbetrag (mit 868,00 Euro) wird ab 01.2023 zwischen 18.410,00 Euro und 26.826,00 Euro eingeschliffen (statt 17.500,00 Euro und 25.500,00 Euro).

Umsetzung im LHR Lohn

Diese Änderung erhalten Sie mit den Updates ab 10.2020.

ELDA Änderungen

Arbeits- und Entgetlbestätigung Wochengeld

neue Felder ab 2021 für Sonderzahlungsumfang / Sachbezugsumfang fallen wieder weg

Ab 01.12.2021 und zwingend ab 01.02.2022 gibt es auf den A/E Bestätigungen für das Wochengeld und das Krankengeld ein neues Feld für den Sonderzahlungsumfang und den Sachbezugsumfang.

Diese Felder fallen mit ab dem Dezember 2022 wieder weg.

Mehr dazu lesen Sie unter "Lohn-/Gehalt/Fenster/Auswertungen/Monatlich/Zahlungsverkehr Das Programm "Zahlungsverkehr" ermittelt die auszuzahlenden Beträge für die Überweisung der Gehälter und Abgaben. Voraussetzung ist die vorherige Durchführung der Echtabrechnung und der Abgaben./Datenaustausch ELDA/Arbeits-/Entgeltbestägigung Wochengeld".

Umsetzung im LHR Lohn

Sie erhalten die neue Version mit dem Update V4.173 im Dezember.

Versichertenmeldungen reduziert - Ummeldung

Den Abmeldegrund „Ummeldung“ mit dem Abmeldecode 12 verwenden Sie zB bei Konzernübertritten.

Bei einem Versicherungswechsel in einer Firma verwendet die LHR Software automatisch den Abmeldegrund „12 – Ummeldung“ bei der ÖGK (zB die Arbeitsstätte des Dienstnehmers ändert sich von Salzburg auf Niederösterreich und Sie ändern im variablen Dienstnehmerstamm die SÖGK auf die NÖGK ab einem bestimmten Datum).

Hier gibt es große Änderungen bei der Abmeldung:

Auf der Abmeldung mit Abmeldecode 12 sind diese neue Felder zu befüllen:

Durch diese neuen Angaben auf der Abmeldung, braucht die Anmeldung beim neuen Versicherungsträger nicht mehr übermittelt werden und fällt weg.

Änderungen bei den Bezugsarten/Betragsteilern

Pensionsabfindung

Der Grenzbetrag § 67 (8e) EStG für die Pensionsabfindung ändert sich ab 01.01.2023 auf 14.400,-- Euro (2022: 13.200,-- Euro).

Dies betrifft Lohnarten mit Betragsteiler 45 SZ Hälftesteuersatz Pensionsabfindung.

Umsetzung in LHR Lohn

Sie erhalten diesen Wert mit den Updates ab 12.2022.

Lohnzettel Finanz und L16

neue Version 24

gültig ab 01.12.2022

zwingender Einsatz ab 01.02.2023

Am Lohnzettel Finanz gibt es diese neuen Felder:

• Freiwilliger Lohnsteuerabzug gemäß § 47 Abs. 1 lit. b (J/N)

• Teuerungsprämie gemäß § 124b Z 408

• Außerordentliche Einmalzahlung nach § 772a ASVG, § 400a GSVG, § 394a BSVG, § 95h PG 1965 oder § 60 Abs. 19 BBPG (J/N)

Teuerungsprämie:

1. Weisen Sie der Lohnart Lohnarten sind Bestandteile der Lohn- und Gehaltsabrechnung wie z.B. Lohn, Gehalt, Überstundenzuschlag, Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, Funktionszuschlag, Gewerkschaftsbeitrag etc. Lohnarten werden vom Benutzer in einer eigenen Lohnartenmaske angelegt. Teuerungsprämie den Betragsteiler 51 zu.

2. Tragen Sie für betroffene Dienstnehmer Aufrollungen ein. Beim Netto wird sich dadurch nichts ändern.
   (So wird mit der nächsten Echtabrechnung der betroffene Paragraph gefüllt und am Lohnzettel Finanz ausgewiesen).

Außerordentliche Einmalzahlung von pensionsauszahlenden Stellen:

1. Um dieses Feld mit "J" zu füllen, tragen Sie im Datenaustausch ELDA, beim Lohnzettel Finanz im Button "Lohnartenzuweisung" bei der neuen Art "l16ausseinmal" die Lohnart ein.

2. Tragen Sie für betroffene Dienstnehmer Aufrollungen ein. Beim Netto wird sich dadurch nichts ändern.

Freiwilliger Lohnsteuerabzug gemäß § 47 Abs 1 lit b (wenn im Inland keine Betriebsstätte des Arbeitgebers besteht):

Falls Sie diesen nutzen, wenden Sie sich an LHR Support.

Umsetzung in LHR Lohn

Sie erhalten diesen Wert mit den Updates ab 12.2022.

Exekutionsordnung

Unpfändbare Freibeträge ab 01.01.2023 (voraussichtlich)

Umsetzung in LHR Lohn

Sie erhalten diesen Wert mit den Updates ab 10.2022.

Wir bitten um Verständnis, dass wir als Softwarehersteller keine rechtsverbindlichen Auskünfte geben können.