Aufgabe: Kündigungsentschädigung anlegen

(§ 67 Abs 8 lit b EStG)

Diese Anleitung erklärt Ihnen, wie Sie die Kündigungsentschädigung Lohnarten anlegen und wie Sie die Kündigungsentschädigung anhand eines Beispiels in LHR Personalverrechnung abwickeln.

Voraussetzungen

Sie benötigen die Berechtigung Lohnarten und Formeln in der LHR Personalverrechnung anzulegen. Ansonsten wenden Sie sich bitte an Ihren Systemadministrator.

Damit die Weiterversicherung korrekt behandelt wird, benötigen Sie einen Informationsgsgrund mit der Unterbrechungsart "Ende Kündigungsentschädigung (Q)" (Maske Stammdatenmenü/Allgemein/Ein-/Austritts-/Unterbrechungsgründe). Das Kennzeichen und die Bezeichnung sind frei wählbar. Dieser Informationsgrund wurde im Regelfall durch die Erstinstallation oder eines der Updates mitgeliefert.

Das Datum vom Ende Kündigungsentschädigung in der Maske Eintrittsdaten ist unter anderem auch für die Elda Abmeldung relevant.

Insgesamt sind sieben Lohnarten für die Kündigungsentschädigung notwendig, wobei Sie für die Sozialversicherung die bereits angelegten Lohnarten für die Urlaubsersatzleistung verwenden können, s. weiter unten. Dann wären nur noch die ersten zwei Lohnarten anzulegen.

Info zur Sozialversicherung:

Jene Teile einer Kündigungsentschädigung, die sozialversicherungsrechtlich als laufendes Entgelt zu qualifizieren sind, sind entsprechend der Verlängerung der Pflichtversicherung den jeweiligen Monaten zuzuordnen. Dabei müssen die Höchstbeitragsgrundlagen und die Beitragssätze dieser Beitragszeiträume berücksichtigt werden. Die Beurteilung hinsichtlich einer etwaigen Verminderung oder eines Entfalls des AV-Beitrags hat im Anschluss daran zeitraumbezogen zu erfolgen.

Sämtliche anlässlich der Beendigung des Dienstverhältnisses gebührenden aliquoten Sonderzahlungen - also auch jene Teile, die auf die Kündigungsentschädigung entfallen - sind demgegenüber immer in dem Monat zu berücksichtigen, in dem sie arbeitsrechtlich fällig werden.

Info zur Lohnsteuer:

(§ 67 Abs 8 lit b EStG)

Für, ab 01.03.2014 bezahlte Kündigungsentschädigungen darf das steuerfreie Fünftel höchstens ein Fünftel des 9-Fachen der monatlichen Höchstbeitragsgrundlagen betragen darf. Das sind im Jahr 2014: 4.530*9/5 = 8.154,00 Euro. Dies wurde im Sommer 2014 programmiert.

Mehr zur gesetzlichen Änderung lesen Sie unter Themen - Gesetzesänderungen - Gesetzesänderungen 03.2014.

Vorgehensweise

1. Suchen Sie sich eine freie Lohnartennummer. Sollten Sie mit Nummernkreisen arbeiten, wählen Sie eine freie Nummer in einem Bereich, in den die Lohnart logisch passt. Achten Sie auch darauf, dass die Lohnarten am Lohn-/Gehaltszettel sortiert nach Nummern ausgegeben werden.

2. Öffnen Sie abhängig von Ihren Anforderungen den Lohnartenstamm auf der entsprechenden Ebene.

   Wenn die Berechnung für alle Dienstnehmer der Firmengruppe die selbe ist, öffnen Sie Stammdaten/Lohnarten/Firmengruppe.

   Dies wird von Lohn & HRin den meisten Fällen empfohlen.

    

   Wenn Sie die Lohnart nur für die eine Firma anlegen wollen, öffnen Sie Stammdaten/Lohnarten/Firma.

    

   Wenn die Lohnart nur für eine Dienstnehmergruppe Hauptgruppierung der einzelnen Dienstnehmer in LHR Personalverrechnung. Anhand der Dienstnehmergruppe können viele Einstellungen der Firma gesteuert werden. So gibt es zum Beispiel die Möglichkeit Lohnarten auf der Ebene der Dienstnehmergruppen anzulegen. Eine Gruppierung könnte zB Arbeiter, Angestelle, Lehrlinge Arbeiter, Lehrlinge Angestellte sein. vorgesehen ist, öffnen Sie Stammdaten/Lohnarten/Dienstnehmergruppe.

    

   Natürlich kann die Berechnung auch noch mit Hilfe von Formeln beeinflusst werden.

3. Legen Sie sieben neue Lohnarten an. Diese sollten folgendermaßen aussehen:

Beispiel

Hier wird das Beispiel aus dem Buch "Personalverrechnung in der Praxis 2014" von Wilfried und Hannelore Ortner in LHR Personalverrechnung abgewickelt.

SV:

Anmerkung LHR: Die LHR Personalverrechnung erstellt alle ELDA Meldungen automatisch und richtig, wenn Sie diese Anleitung befolgen.

LSt:

Umsetzung in LHR Personalverrechnung:

1. Geben Sie in der Maske Eintrittsdaten den begründeten vorzeitigen Austritt per 11.03.2014 und Ende Kündigungsentschädigung per 30.09.2014 ein.

2. Behandlung der Sozialversicherung:

Im diesem Beispiel aus dem Ortner sind die Anteile der Kündigungsentschädigung auf die Weiterversicherungsmonate aufgeteilt. Wenn diese gleichmäßig auf die Weiterversicherungsmonate aufgeteilt wären, können Sie in einer Testfirma die Kündigungsentschädigung wie eine Urlaubsersatzleistung eingeben, und die SV-Lohnarten aus den Weiterversicherungsmonaten einfach abschreiben.

Behandlung der Sozialversicherung: für den Zeitraum vom 12.03.2014 bis 30.09.2014:
Laufende Bezüge:
Teilen Sie dazu die SV-Bemessung und den SV-Beitrag laufend auf den Zeitraum von 12.03.2014 bis 30.09.2014 auf:
1. Teil (12.3. - 11.6.) SV-Bemessung 11.400,--, SV-Beitrag 2.059,98 für 92 Tage = SV-Beitrag 22,391 pro Tag
 

2. Teil (12.6. - 30.6.) SV-Bemessung 506,67, SV-Beitrag 91,56
 

2. Teil (1.7. - 30.9.) SV-Bemessung 2.400,--, SV-Beitrag 361,68 für 92 Tage = SV-Beitrag 3,9313 pro Tag
 

Die SV-Bemessung laufend geben Sie für jedes Monat mit der 3. Lohnart "Kündigungs.Entsch. SV-Bem. lfd." ein, im 03.2014: 2478,26, im 04.2014: 3717,39, im 05.2014: 3841,30 usw..
Den SV-Beitrag laufend - die Summe der SV, die auf die Weiterversicherungsmonate anfällt - geben Sie für das Austrittsmonat mit der 5. Lohnarten "SV-DN-Anteil laufender Bezug -" ein, im 03.2014: Feld Einheiten: 11828,41 (=> Summe der SV-Bem. lfd. für die Monate 04.2014 bis 09.2014) , Feld Betrag: 2065,39 (=> Summe der SV lfd. für die Monate 04.2014 bis 09.2014).
Den SV-Beitrag laufend geben Sie für jedes Monat mit der 4. Lohnart "SV-DN-Anteil laufender Bezug +" ein, im 04.2014: 671,73 , im 05.2014: .694,12 usw.

Sonstige Bezüge:
Sämtliche anlässlich der Beendigung des Dienstverhältnisses gebührenden aliquoten Sonderzahlungen - also auch jene Teile, die auf die Kündigungsentschädigung entfallen - sind immer in dem Monat zu berücksichtigen, in dem sie arbeitsrechtlich fällig werden.
1. Teil (12.3. - 11.6.) SV-Bemessung 1.900,--, SV-Beitrag 324,33
 

2. Teil (12.6. - 30.9.) SV-Bemessung 486,57, SV-Beitrag 68,46
 

Die SV-Bemessung SZ geben Sie für 03.2014 der 6. Lohnart "Kündigungs. Entsch. SV-Bem. SZ" ein.
Den SV-Beitrag SZ geben Sie 03.2014 mit der 7. Lohnart "SV-DN-Anteil SZ +" ein.

Da es im 03.2014 bei den sonstigen Bezügen zwei verschiedene Bemessungen mit verschiedenem Prozentsätzen gibt, die aufgrund der AV-Staffelung entstehen, geben Sie in der Lohnartenzuordnung bei der Bemessungslohnart im Feld "SV-KZ" den Beitragssatz für die AV.
Bei der Lohnart "Kündigungs. Entsch. SV-Bem. SZ" mit 1.900,00 geben Sie im Feld "SV-KZ" "AV" ein.
Bei der Lohnart "Kündigungs. Entsch. SV-Bem. SZ" mit 486,57 geben Sie im Feld "SV-KZ" "A3" ein.
In diesem Beispiel ist das die Lohnart 563:



Hier sehen Sie den
Lohn-/Gehaltszettel für 03.2014
Auf diesem ist ersichtlich, dass der Dienstnehmer in Summe an SV laufend bezahlt hat:
 

3. Auszahlung der Kündigungsentschädigung und Behandlung der Lohnsteuer im 10.2014:
   1. Geben Sie die Lohnart Kündigungsentschädigung brutto mit 25.559,90 ein.
   2. Geben Sie die Lohnart Kündigungs. Entsch. SV für LSt mit 2.906,01 ein.

4.  Um den Lohnzettel Finanz Teil für 10.2014 zu erhalten, benötigen Sie in der Eintrittsmaske einen "Eintritt für Kündigungsentschädigung Auszahlung" per 1.10.2014 und einen "Austritt für Kündigungsentschädigung" per 31.10.2014. So kann der Lohnzettel Finanz Teil den richtigen Zeitraum ausgeben. Diese legen Sie zuvor unter Stammdatenmenü/Allgemein/Ein-/Austritts-/Unterbrechungsgründe wie folgt an:

Diese Unterbrechungsgründe dürfen nicht die Unterbrechungsgründe für die Nachzahlung aus Vorjahr sein (Unterbrechungsgründe: "EINNZ" und "AUSNZ"), die im Firmenparameter auf der Seite 3 eingetragen sind, da sie ansonsten vom Abrechnungsprogramm immer wieder gelöscht werden!

Rechnen Sie danach den Dienstnehmer für 10.2014 ab.

5. Übermitteln Sie die, durch eine Echtabrechnung entstandenen ELDA-Meldungen (Abmeldung, Lohnzettel SV und Finanz).

Beispiel mit Urlaubsersatzleistung

Falls der oben angeführte Dienstnehmer im Beispiel zusätzlich eine Urlaubsersatzleistung erhält, gehen sie wie folgt vor:

1. Legen Sie in einer Testfirma einen Dienstnehmer an.

2. Geben Sie ihm einen Austritt per 30.09. (=> an dieses Datum wird die Urlaubsersatzleistung "dran gehängt") und die Urlaubsersatzleistung. Nach einer Abrechnung setzt das Programm das "Ende Entgeltanspruch" Datum in der Eintrittsmaske.

3. In der Echtfirma geben Sie die Urlaubsersatzleistungslohnarten so ein, wie sie in der Testfirma beim Testdienstnehmer berechnet wurden. Geben Sie auch die SV-Tage und das "Ende Entgeltanspruch" Datum händisch ein.

4. Übermitteln sie die, durch eine Echtabrechnung entstandenen ELDA-Meldungen.